怎样做往来款明细帐(应收、应付款)
往来账的处理方法:做往来账,主要是应收账款、应收票据、其他应收款和应付账款、应付票据、其他应付款这几个账。
往来帐一般采用三栏式帐簿,“借方”发生额为对方欠我方款或我方归还对方款,“贷方”发生额为我方欠对方款或对方归还给我方款;“借方”余额为对方欠我方款余额,“贷方”余额为我方欠对方款余额。 对于购销往来应注意折让或让利的核算,并及时调整账户余额。
应注意经以下几点:
一、把握好各类账的分类,不要弄混了,特别是应收账款和其他应收款,应付账款和其应付款。
二、若单位业务量大,往来单位多,应分的更细,设二级明细或三级明细,如其应收款可按其内容设水电费,职工借款等明细。
三、对应收票据和应付票据,设一个备查账,以便掌握这些票据的到期时间。四是平时要多看这些往来账,要非常熟悉,这样不易出错。其他的及时记账等都是财务的基本要求了。
这些可结合单位的具体情况,找到比较好的方法。做账的流程和平时会计业务的流程是一样的,发生的应收应付原始凭证,由制单会计做凭证,审核会计审核,往来账会计记账就行了,若是冲销应收应付账款的,在中间多一个出纳记账。
“往来账”怎样做帐?
不管是内账还是外账,往来账按经济业务的性质来确认挂账就可以了,是相应的收入就挂“应收账款”,是要支付的款项就挂应付账款,是押金类性质的就挂“其他应收款”往来账如何做账
应收应付弄不清,想想谁欠谁?人家欠的是应收,在借方;欠人家的是应付,在贷方。例如,销售货物500,货款未收到,人家欠的。
借:应收账款 500
贷:主营业务收入 500
再如,向张某借款1000,欠人家的。
借:库存现金 1000
贷:其他应付款 1000
还有就是预收、预付,也属于往来。预收是欠人家的,在贷方;预付是人家欠的,在借方。
往来款判断方向最好的办法就是先判断对方科目,往来款肯定与对方科目相反。
例如,预收货款,借方肯定是货币资金(现金或银行),贷方就是往来科目了。
借:库存现金 / 银行存款
贷:预收账款
往来账怎么记?
首先,做完往来账不会对收支情况产生影响,因为不影响损益第二,往来账应该在实际发生的月份计入,如果以前没做的话,可以在这个月补记
第三,借款是吧,做如下分录
借:其他应付款-(子公司名称)
贷:银行存款
不然你的银行帐和银行的对账单都对不上的
这么说清楚了吗?
往来帐怎么做
1、往来账使用三栏式明细账格式的账簿登记2、往来账要根据业务性质,分别设置各级次科目。以往来单位名称为末级科目。
3、往来账要根据时间顺序,按照记账凭证的内容逐笔登记。
扩展阅读:
往来账就是公司与供应商和客户之间的贸易往来,记录公司应付供应商多少款,应收客户多少款的账目·。
1、往来账的一级科目包括:应收账款、其他应付款、预付账款、应付账款、其他应付款等科目。
2、应交税费属于负债类科目,但不属于往来科目,不在往来账范围内。
3、对这些往来账,可以用三栏式活页账登记,因为业务不多,有什么样的往来就设什么样的明细账了。
4、除了货款结算性质的往来款,是不会涉及到交税的,比如资金的调拨,资金的借贷等等。此类情况一般使用其他应收\应付款科目。 如果涉及到货款结算,必然会涉及税(是不是要往外交税,那得具体看),这个“涉及”的主体不是“往来款”这个会计科目,而是“‘往来款’这个会计科目”对应的会计要素。比如说,你进货了但是暂时没付货款,涉及到了往来款,同时往来款对应的库存涉及到了进项税;同理,你销货了,对方暂时还没把钱给你,涉及到了往来款,同时往来款对应的收入涉及到了销项税。
菜鸟会计,往来账怎么做
往来款项包括:应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款、预付账款、预收账款。
1、应收账款的会计处理:
借:现金/银行存款/应收账款
贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)
2、应付账款的会计处理:
借:原材料/库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:现金/银行存款/应付账款其他应收款
3、其他应收款的会计处理:
借:其他应收款—某公司/个人
贷:现金/银行存款
4、其他应付款的会计处理:
借:现金/银行存款
贷:其他应付款—某公司/个人
扩展资料:
应收账款科目的主要账务处理。
①本科目发生应收账款时,按应收金额,借记本科目,按照实现的营业收入,贷记“主营业务收入”等,按专用发票上注明的增值税,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。
②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费,借记本科目,贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时,借记“银行存款”,贷记本科目。
③企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的,借记“坏账准备”科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按其差额,借记“营业外支出”科目。
收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的,借记“坏账准备”科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按其差额,贷记“资产减值损失”科目。
④企业接受的债务人用于清偿债务的非现金资产,应按该项非现金资产的公允价值,借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目。
按可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按应支付的相关税费和其他费用。
⑤将债权转为投资,企业应按应享有股份的公允价值,借记“长期股权投资”科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按应支付的相关税费贷记“银行存款”、“应交税费”等科目,按其差额,借记“营业外支出”科目。
⑥以修改其他债务条件进行清偿的,企业应按修改其他债务条件后的债权的公允价值,借记本科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按其差额,借记“营业外支出”科目。
参考资料来源:
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公司内账往来账怎么做?
往来账一般分为:应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款;根据经营活动的目的不同计入相关的会计科目:
1、采购时发生的往来账计入应付账款
借:原材料、库存商品等科目
应交税费-应交增值税-进项税
贷:应付账款
2、销售货物时发生的往来账计入应收账款
借:应收账款、预收账款等科目
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税
3、预先收到客户的货款时计入预收账款
借:银行存款、库存现金等科目
贷:预收账款
4、预先支付供应商的货款时计入预付账款
借:预付账款
贷:银行存款、库存现金等科目
5、借备用金给员工时计入其他应收款
借:其他应收款
贷:银行存款、库存现金等科目
6、向他人临时借备用金
借:银行存款、库存现金等科目
贷:其他应付款
往来账怎么做啊
以商品流通企业为例:
应收帐款:当你向客户发出商品,但是客户没有支付现金或者银行存款之前,应当通过应收帐款核算,具体分录是,借:应收帐款贷:商品销售收入应交税金-应交增值税-销项税额并结转此商品的成本,借:商品销售成本,贷:库存商品。
当你收到货款时,借:银行存款(现金),贷:应收帐款
应付帐款:与应收帐款恰恰相反,当你收到工厂的货物时同,并没有支付款项,应当通过应付帐款核算,具体分录是,借:库存商品,应交税金-应交增值税-进项税额,贷:应付帐款,当你支付货款时,借:应付帐款,贷:银行存款。
对帐:是指有关经济业务入帐后,进行帐簿记录的核对,包括帐证核对,帐帐核对,帐实核对这三项内容。
帐证核对是指与原始凭证相核对,是否有多计或少计情况,帐帐核对是指总帐与各明细帐的核对,帐实核对是将库存商品的实际与帐面情况相核对,其实ERP也是按此进行,只不过自动记帐而已,没有多大的影响,毕竟分录还是要手工输入的。
扩展资料
往来款项中常常出现的问题
(1) 对账不及时。
企业由于放松对往来款项的管理,销售部门只管销售,会计部门只管记账,不经常和对方核对账目,久而久之极易造成往来款项悬账及呆账。
(2) 往来款项账务处理不规范。
企业会计人员由于业务素质差,不按照会计制度规定对企业的往来款项进行正确的账务处理。应记入应收款项的业务误记为其他应收款;应记人应付款项的业务误记为其他应付款;还有的把不属于同一账户的应收款项与应付款项对冲按其余额记账等等。由此造成往来款项的混乱,为以后资金结算带来很多麻烦。
(3) 利用往来款项账户调节利润。
企业对已收到的销货款,不作为销售处理,而挂在应收账款或应付账款中,有些企业已付现金的费用不作为费用支出进行账务处理,而挂在其他应收款中等等,任意调节利润,影响国家税收。
(4) 利用往来款项账户进行舞弊。
企业会计人员利用职务上的便利,将款项汇往外地,账务处理时记入往来款项账户中,然后在外地提取现金进行贪污;还有的把核销的应收款项,在以后收回时作为账外小金库,甚至中饱私囊。
(5) 往来款项不定期清理。
企业由于对往来款项管理不善,使一些名存实亡的往来款项长期挂账,该付出的不付出,该收回的不收回,该报损的坏账不报损失处理,该报营业外收入的不报批列营业外收入等等。这些极易造成往来款项的账目混乱。
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