小规模纳税人如何报税？
纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17%。纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。
纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。
小额纳税怎么办理？每月需要多少？
小额纳税人和一般纳税人的区别如下：
1、认定不同
一般纳税人主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小额纳税人;反之，为一般纳税人。
2、税率不同
一般纳税人的税率是17%，可以抵扣开具了增值票购进货物的税额;小额纳税人的税率是4%(商业)或6%(工业)。但是不能抵扣进项税金，也不能开具增值税发票，同时一般纳税人购进小规模的货物也不能抵扣进项税金。
3、税率计算方法不同
一般纳税人纳税计算公式为：
经营净收入=经营收入-经营费用-生产性固定资产折旧-生产税+
出租房屋净收入、出租其他资产净收入和自有住房折算净租金等。财产净收入不包括转让资产所有权的溢价所得。
转移净收入 计算公式为：转移净收入=转移性收入-转移性支出
而小额纳税人纳税计算公式表示为：人均可支配收入实际增长率= （报告期人均可支配收入/基期人均可支配收入）/居民消费价格指数-100%。
4、票据方面的区别
一般纳税人开增值税普通发票和增值税专票，而小额纳税人只能开增值说普通发票。专票，也就是一般纳税人，可以为公司抵扣一部分税率。而小额纳税人不能进项抵扣。
参考资料来源：
小额纳税人如何纳税？
企业纳税，主要的是增值税和企业所得税。增值税从税收管理角度上，分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人按全税率（按行业不同分别有17%、13%、11%、6%不同税率档次），一般纳税人取得有效抵扣凭证后允许进项抵扣。
小规模纳税人各行业全国统一征收率为3%（房地产等特殊行业为5%、含个人）。
如果企业进项多，能取得抵扣凭证，则一般纳税人更划算，否则小规模纳税人划算。但是小规模纳税人有规模限制，当生产企业销售额连续12个月超过50万、商贸企业超过80万，服务业超过500万，是需要强制按一般纳税人管理的。
以你举例来说，销售货物销售额1000万（不含税），一般纳税人不考虑抵扣的话，增值税为170万元，小规费纳税人为30万元。利润100万元，企业所得税为25%*100万=25万元，
当企业月销售额达为1000万元时，已经是很大的企业了，只能是一般纳税人，不允许为小规模纳税人。
扣税流程为：按月进行纳税申报，申报后缴纳税款。
小额纳税人是什么
个体工商户、小额纳税人（应该是小规模纳税人吧？），向这类纳税人，《中华人民共和国税收征收管理法》规定，一般实行定额征收税款。起征点（征税的最低销售额）为5000元，征收率生产性纳税人为6%，商贸性纳税人为4%，也就是说每月最低应该缴纳税款：生产性纳税人为300元；商贸性纳税人为200元，如果达不到5000元的销售额就可以不纳税。上述两种纳税人一般只能开普通发票，如果销售货物给增值税一般纳税人，只能到主管税务机关申请代开（生产性小规模纳税人代开征收率〈不是税率〉为6%、非生产性商贸企业为4%的）增值税专用发票。
小额纳税人如何申请一般纳税人
小规模纳税人,是按照6%或4%的税率交税的,在一般情况下,只能开普通发票,是不能开具增值税发票的。比如,开了一张104元的发票,里面就包含了4%的税,即以104除以1.04=100元,实际销售收入就是100元,应交增值税是104-100=4元小规模纳税人如因业务需要开具增值税专用发票的，应当向主管税务机关（国税）申请代开专用发票,其税率也是4%.
请问小额纳税人如何开具增值税发票?如何上税及税率是多少?
只要你是一般纳税人了，不管是临时，还是辅导期，就 必须要在您的电脑上装防伪开票子系统，装上以后，当然是 可以购买17%增值税专用发票的，普通的也可以，但都是一式三联电脑版的，至于买多少张，这个在你申请成为一般纳税人填写的单子上面会有记载，但那毕竟是你自己填写的数量，这个是要根据您的税管员来审批完成的，具体允许您购买的数量/月，就要看 最后给您的那张回单上，上面有数量当然是在你在规定的时间内完成规定的销售额，另外再申请正式一般纳税人的时候才不会有困难，延长辅导期是可以的，但就要看税务部门肯不肯批了，
不关是不是辅导期，只要是一个企业，你就要肯定配备专业的财务人员，财务开票人员，以及相应的保险设备，这是规定，
至于捷径。。。。劝你最好按规矩走。
个体工商户和小额纳税人如何纳税,开发票区别?
按现行增值税暂行条例规定，小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票，国家税务总局在1994年就以国税发[1994]058号《国家税务总局关于由税务所为小规模企业代开增值税专用发票的通知》中明确规定：凡能认真履行纳税义务的小规模企业，经县（市）税务局批准，其销售货物或应税劳务可由税务所代开增值税专用发票。小规模企业发生需要由税务机关代开增值税专用发票的销售业务，可持本企业开出给购货方的普通发票的发票联，到主管税务机关（主管税务所）凭以换开增值税专用发票。小规模企业在换开增值税专用发票时，要简要注明代开增值税专用发票所必须提供的项目资料，如购销双方纳税人税务登记号、商品或劳务名称、货物的单价与数量等等，经主管税务机审核无误后可换开增值税专用发票。税务机关换开增值税专用发票后，将增值税专用发票的发票联和抵扣联交纳税人，同时将收回的小规模企业开给购货方的普通发票的发票联贴在开出的增值税专用发票的存查联上，并建立辅助登记。
税务机关为小规模企业换开增值税专用发票时，除加盖纳税人财务专用章或发票专用章外，必须同时加盖税务机关代开增值税专用发票专用章，凡未加盖税务机关代开增值税专用发票专用章的，购货方一律不得作为扣税凭证。税务机关为小规模企业换开增值税专用发票时，增值税专用发票专用章加盖在专用发票底端的中间位置。税务机关为小规模企业代开增值税专用发票的专用章应为红色印章。
税务机关为小规模企业换开增值税专用发票的税率，只能按主管税务机关为该小规模纳税人核定的当期增值税征收率，确定换开增值税专用发票的增值税税率。经营性质为商业企业的小规模纳税人换开增值税专用发票的税率为4％；经营性质为工业企业及修理修配业的小规模纳税人换开增值税专用发票的税率为6％。税务机关为小规模纳税人换开增值税专用发票除上述两档税率外，开具其它税率均是不允许的。
税务机关为小规模企业代开增值税专用发票时。在增值税专用发票“单价”栏和“金额”栏，应分别填写不含其本身应纳税额的单价和销售额；“税率”栏填写增值税征收率4％或6％；“税额”栏按不含税销售额依4％或6％征收率计算的增值税税额填写；在加盖增值税专用发票专用章的同时，签注填开人姓名。一般纳税人取得由税务机关为小规模企业换开的增值税专用发票后，应以增值税专用发票上填写的税额作为进项税额。被确认准予代开增值税专用发票的小规模企业，一律采取用申报纳税方式缴纳增值税。
企业纳税 分为一般纳税人和小额纳税人具体税率是怎么计算的？
商业企业的小规模纳税人一般是按4个点交税的,是按销售额的百分之四收取,商业企业以外的其他企业属于小规模纳税人的,其适用的征收率为6%,都是根据营业额来计算的.你如果是按成本价加5个点的话,那当然是亏了一个点了.而且不知道你那里是否还要到地税局交税,一般地税局也会根据你当月所交纳的增值税来征收一些相关附加税的.一般税务局会根据企业或私营户的财务规模来确定,是查帐征收或是定额征收.查帐征收就是根据你财务帐上的营业额来收到,定额征收就是对你核定一个固定金额,无论你完成多少营业额,都按固定金额来征收.
小额纳税人和一般纳税人的区别
小额纳税人和一般纳税人的区别二者区别:
①使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同可以收普通发票也能收增值税专用发票，但二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.
②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于适用税率后的金额再乘税率计算应交税金
③税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。
小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6% ，（免税的除外）
小规模纳税人升级为一般纳税人后的有利方面是：一，税负减少了，即按销售收入的比例计算税金交的少了，这样减轻了企业的负担，销售利润相应增加；二，因为税务局对一般纳税人的要求相对严格，这样能迫使企业提高财务管理与业务管理的水平，从而使企业逐步走向规范化＼规模化和更高一级管理
不利的方面：一，经营行为受到更为严格的监管，相对不便于从中作弊；二，经营成本提高，如需要增加电脑＼打印机＼防伪税控系统等以及增加财务人员或需培训财务人员的经费等，但总的来说，从长远来看还是利大于弊
小额纳税人开增值税普通发票要交多少税
根据国家税务总局发布《关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》，2016年4月1日起，增值税小规模纳税人和小型微利企业实行按季申报缴纳增值税或预缴企业所得税，不再需要按月申报，进一步减轻纳税人办税负担，小规模纳税人报税流程如下：一、增值税，新规定出台以后按季申报，需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《利润表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。
二、企业所得税，按季度申报，年底汇算清缴，所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要进行汇算清缴，如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》。
三、国税，我们这边全是网上申报，是用数字证书的，进去了网站后会有提示。地税，也是在网上申报，不同的是有专门的软件报。
四、小规模纳税人增值税报送申报资料 →受理审核→受理申报
1 、《增值税小规模纳税人纳税申报表》
2 、财务报表
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
五 、小规模纳税人所得税报送申报资料 →受理审核→受理申报
1 、《企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税(季度)纳税申报表》、核定征收企业所得税纳税申报表
2 、财务报表
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
六 、扣缴义务人报送相关资料 →受理审核→受理申报
1 、《代扣代缴税款报告表》
2 、《代收代缴税款报告表》
3 、财务报表
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
七、延期申报纳税人申请 →受理审核→审批
《延期申报申请表》
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
八、纳税申报方式审批纳税人申请 →受理审核→审批
《申报方式申请审批表》
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场审批办结。
审批权限：
( 1 )省辖市局分局
( 2 )县(市)局
九、延缴税款审批纳税人申请 →受理审核→市、县局审核→省辖市局审核→省局审批
1 、《延期缴缴纳税款申请审批表》
2 、当《月纳税申报表》及财务报表
3 、银行存款余额证明
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，20日内办结。
十 、企业所得税汇总(合并)纳税企业逐级汇总(合并)申报
相关纳税人受理申报 - 受理审核 - 逐级上传到总机构所在地国税机关
1、汇总后的纳税申报表及附表及财务会计报表
2、所属成员企业纳税申报表及附表
3、本级纳税申报表、附表及财务会计报表
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，3日办结。
