个人所得税如何自行申报
收入类型为“工资、薪金所得”，个人所得税采用得是9级超额累进税率的计算方法
级数 全月应纳税所得额 税率（％） 速算扣除数
1 不超过500元的 5 0
2 超过500元至2000元的部分 10 25
3 超过2000元至5000元的部分 15 125
4 超过5000元至20000元的部分 20 375
5 超过20000元至40000元的部分 25 1375
6 超过40000元至60000元的部分 30 3375
7 超过60000元至80000元的部分 35 6375
8 超过80000元至100000元的部分 40 10375
9 超过100000元的部分 45 15375
第三应该知道，个人所得税计算方法计算方法
应纳税额 = 应纳税所得额 x税率-速算扣除数
应纳税所得额 =工资薪金所得-2000
特殊规定：对于在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家；在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人；财政部确定的其他人员可以享受附加减除费用。附加减除费用标准为4800元。
计算公式：
应纳税额 = 应纳税所得额 x税率-速算扣除数
应纳税所得额 =(120000/12-4800 )*20%-375=665元,
年终奖要和工资合并一块算.
个人所得税怎么申报怎么填写
通过办税服务厅办理纳税申报，可采用个人三方协议或POS机刷卡等方式缴税。
2020年度个人所得税怎么申报填写退税流程？
现在很多地方都开启了个税汇算清缴，大家也都可以上个人所得税app去查询一下，看自己是不是可以退税。而个人所得税退税怎么申请办理呢？下面介绍详细退税流程。
- 打开【个人所得税】，登录帐户和密码。
- 点击【办税】或【我要办税】。
- 点击【综合所得年度汇算】。
- 选择【自行填写】，点击【开始申报】。
- 点击【我已阅读并知晓】。
- 系统显示个人基础信息，汇缴地等，点击【下一步】。
- 填写收入数据，包括：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等信息，点击【下一步】。
- 填写专项扣除信息，包括：基本养老保养、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等。
- 系统显示【专项附加kou除】，点击【下一步】。
- 说明：专项附加kou除需另外提前申报。
- 输入已缴税额，点击【提交申报】。
- 勾选【我已阅读并同意】，点击【确认提交】。
- 确认信息后，点击【申请退税】。
- 提交成功，点击【完成】。下一步就是等待税务机关审核，如果审核成功，申请的退税就会打入到绑定的银行卡中。
2020年度个税汇算开始了，3月1日至6月30日，纳税人可采用多种方式完成办理。什么人需办理个税年度汇算？个税年度汇算“多退少补”是怎么算出来的？个税年度汇算有哪些准备工作？2020年度汇算有哪些新变化？详细内容如下。
年度汇算的内容依据税法规定，2020年度终了后，居民个人（以下称“纳税人”）需要汇总2020年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称“综合所得”）的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠（以下简称“捐赠”）后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数（税率表见文末），计算本年度最终应纳税额，再减去2020年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下：
应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2020年已预缴税额
依据税法规定，年度汇算不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得。
无需办理年度汇算的纳税人经国务院批准，依据《财政部 税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（2019年第94号）有关规定，纳税人在2020年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：
（一）年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；
（二）年度汇算需补税金额不超过400元的；
（三）已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请退税的。
需要办理年度汇算的纳税人依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算：
（一）已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的；
（二）综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的。
可享受的税前扣除下列在2020年度发生的，且未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目，纳税人可在年度汇算期间办理扣除或补充扣除：
（一）纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；
（二）纳税人符合条件的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；
（三）纳税人符合条件的捐赠支出。
办理时间年度汇算时间为2021年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在2021年3月1日前离境的，可以在离境前办理年度汇算。
办理方式纳税人可自主选择下列办理方式：
（一）自行办理年度汇算；
（二）通过任职受雇单位（含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位，下同。以下简称“单位”）代为办理。
纳税人提出代办要求的，单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人通过网上税务局（包括手机个人所得税APP，下同）完成年度汇算申报和退（补）税。
由单位代为办理的，纳税人应在2021年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供其2020年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。纳税人未与单位确认请其代为办理年度汇算的，单位不得代办。
（三）委托涉税专业服务机构或其他单位及个人（以下称“受托人”）办理，受托人需与纳税人签订授权书。
单位或受托人为纳税人办理年度汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人发现申报信息存在错误的，可以要求单位或受托人办理更正申报，也可自行办理更正申报。
办理渠道为便利纳税人，税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道。纳税人可优先通过网上税务局办理年度汇算，税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务；不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。
选择邮寄申报的，纳税人需将申报表寄送至按本公告第九条确定的主管税务机关所在省、自治区、直辖市和计划单列市税务局公告的地址。
申报信息及资料留存纳税人办理2020年度汇算的，适用个人所得税年度自行纳税申报表，如需修改本人相关基础信息，新增享受扣除或者税收优惠的，还应按规定一并填报相关信息。纳税人需仔细核对，确保所填信息真实、准确、完整。
纳税人、代办年度汇算的单位，需各自将年度汇算申报表以及纳税人综合所得收入、扣除、已缴税额或税收优惠等相关资料，自年度汇算期结束之日起留存5年。
接受年度汇算申报的税务机关按照方便就近原则，纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理年度汇算的，向纳税人任职受雇单位的主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处申报。
纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地的主管税务机关申报。主要收入来源地，是指纳税人纳税年度内取得的劳务报酬、稿酬及特许权使用费三项所得累计收入最大的扣缴义务人所在地。
单位为纳税人代办年度汇算的，向单位的主管税务机关申报。
年度汇算的退税、补税（一）办理退税
纳税人申请年度汇算退税，应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。税务机关按规定审核后，按照国库管理有关规定，在本公告第九条确定的接受年度汇算申报的税务机关所在地（即汇算清缴地）就地办理税款退库。纳税人未提供本人有效银行账户，或者提供的信息资料有误的，税务机关将通知纳税人更正，纳税人按要求更正后依法办理退税。
为方便纳税人获取退税，综合所得全年收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的，税务机关在网上税务局提供便捷退税功能。纳税人可以在2021年3月1日至5月31日期间，通过简易申报表办理年度汇算退税。
申请2020年度汇算退税的纳税人，如存在应当办理2019年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知2019年度汇算申报存在疑点但拒不更正或说明情况的，需在办理2019年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。
（二）办理补税
纳税人办理年度汇算补税的，可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。邮寄申报并补税的，纳税人需通过网上税务局或者主管税务机关办税服务厅及时关注申报进度并缴纳税款。
纳税人因申报信息填写错误造成年度汇算多退或少缴税款的，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。
年度汇算服务税务机关推出系列优化服务措施，加强年度汇算的政策解读和操作辅导力度，分类编制办税指引，通俗解释政策口径、专业术语和操作流程，多渠道、多形式开展提示提醒服务，并通过手机个人所得税APP、网页端、12366纳税服务平台等渠道提供涉税咨询，帮助纳税人解决办理年度汇算中的疑难问题，积极回应纳税人诉求。
为合理有序引导纳税人办理年度汇算，主管税务机关将分批分期通知提醒纳税人在确定的时间段内办理。纳税人如需提前或延后办理的，可与税务机关预约或通过网上税务局在年度汇算期内办理。对于独立完成年度汇算存在困难的年长、行动不便等特殊人群，由纳税人提出申请，税务机关可提供个性化年度汇算服务。
首次个人所得税怎么申报
个人所得的免征额是3500元，超过了这个数才用缴的，只要单位员工的工资没有超过免征额的，就都不用交个人所得税。但是，只要员工发工资，就要依法按时申报个人所得税，员工个人信息及工资情况要如实填写。
相关规定：
个人所得税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500
扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算
如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000-个人所缴纳的社会保险金额数-3500)×3%-0=个人应缴纳所得税金额数
个人所得税申报表填写规定
（1）鼠标双击桌面"明细申报表"，选择"启用宏"，进入EXCEL填写工作单中。
注意：这个表格是经过加工的，只有点击"启用宏"，文件才能正常的填写和保存。
表格中的黄色区域为可操作区域（用户在黄色区域中输入数据后，灰色区域系统自动生成数据）。
（2）税款所属月份必须按照申报日期的格式填写，如"200X-XX"。
（3）"本期本单位总人数"指本单位所有员工实际总人数，包括纳税的和不纳税的人数。
（4）"其中纳税总人数"指这个月交个人所得税的人数。
（5）"全部人员收入总额"指单位所有人的收入数，不用扣除各项费用，比如四项保险费等。
（6）“缴款书号码”一定要填写完整准确，注意一张缴款书对应一张申报表，缴款书的金额必须和申报表的金额一致。零申报的企业，该项目不填。
（7）"国籍编码"、"职业编码"、"所得项目编码"三项数据，系统都用编码显示，点击空格旁的下拉菜单，进行选择。
"纳税人收入额"指这个人这个月的所有收入，不减除任何费用。
"应纳税所得额"指扣除各项费用后计算个人所得税的金额。
（8）“税率”一定按税率表填写1-45之间的数值，系统默认百分率，不能填写小数，比如“0.05，0.1”等。
注意：收入额、应纳税所得额、税率和实缴税款这四栏之间没有逻辑关系，都需要纳税人来填写。
（9）需要增加行的时候，把光标移到下一栏，点击工具栏中“增加一行明细”，可以录入多个纳税人的情况。如果录错了纳税人的情况，点击工具栏中“删除一行明细”。
（10）数据输入完毕确认无误后，将光标移到任意一格，再点击“保存个税明细申报上传文件”按钮。
注意：保存时不要点击EXCEL表格的“保存”，一定要点击"保存个税明细申报上传文件"按钮，在保存过程中，系统会对填写的表单进行检查，如果出现错误，光标会停在错误的地方，提醒你改正，检查无误后，系统提示文件保存的具体位置，我们建议把文件保存在桌面上，方便上传。如果有税款，文件名默认为“缴款书号.csv”，如果没有税款，文件名默认为“税款所属日期.csv”，进行保存，建议不要修改文件名，方便查找。
（11）点击"确定"按钮后，关闭表单,在桌面上，你可以看到已保存的文件。
个人所得税申报怎么做？
自行申报个人所得税的征收方式主要有两种，一是代扣代缴，二是自行纳税申报。此外，一些地方对个别应税所得项目采取委托代征的方式。强化对高收入者的税收调节12万元以上必须申报考虑到强化对高收入者的税收调节力度，凡在中国境内负有个人所得税纳税义务的纳税人，具有以下五种情形之一的，应当按照规定自行向税务机关办理纳税申报：（一）年所得12万元以上的；（二）从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；（三）从中国境外取得所得的；（四）取得应税所得，没有扣缴义务人的；（五）国务院规定的其他情形。（一）和（五）情形是修订后的个人所得税法新增加的规定。符合（二）至（四）情形的纳税人，要进行日常申报纳税，即在取得应税所得时，就应当在规定的期限内向主管税务机关办理纳税申报并缴纳税款。如果个人在一个纳税年度内取得所得超过12万元，无论其平常取得各项所得时是否已足额缴纳了个人所得税，或者是否已向税务机关进行了自行纳税申报，年度终了后，均应当再向主管税务机关办理纳税申报。年所得包含11个应税项目国债利息、“三费一金”等不计入“年所得”包含个人所得税法规定的11个应税所得项目，即工资、薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。政府特殊津贴、国债利息等不计入年所得。不计入年所得的还有：福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；军人的转业费、复员费；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金（简称“三费一金”）等。每年1月至3月为申报期因故需要延期须事先报批从2006年1月1日起，年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内，应当向主管税务机关办理纳税申报。也就是说，每年的公历1月1日至3月31日期间的任何一天，纳税人均可办理纳税申报。因故需要延期纳税申报的，必须事先向主管税务机关提出书面延期申请，获得核准后方可在规定的期限内办理。申报方式灵活多样网上、邮寄、前往申报等均可年所得12万元以上的纳税人年度纳税申报时，需要如实填写并报送个人所得税纳税申报表、个人有效身份证件复印件，以及其他有关资料。纳税人既可以在地税机关的网站上进行申报，邮寄申报，也可以直接到地税机关的办税服务厅进行申报，或者采取符合主管税务机关规定的其他方式申报。个人所得这么算2006年，朱某全年全部所得包括：工资收入144000元，国务院颁发的政府特殊津贴2400元，国债利息10000元，企业债券利息5000元，稿酬所得6000元，保险赔款3500元，房屋出租收入12000元，个人按照规定缴纳了“三费一金”14000元，单位也按照规定为个人缴付“三费一金”28000元。那么朱某应申报的年所得应该为：工资收入144000元－个人按照规定缴纳的“三费一金”14000元＋企业债券利息5000元＋稿酬所得6000元＋房屋出租收入12000元＝153000元。其中，国务院颁发的政府特殊津贴2400元、国债利息10000元、保险赔款3500元、单位为个人缴付的“三费一金”28000元（未计入个人工资收入）不需计入年所得，个人按照规定缴纳的“三费一金”14000元可以从工资收入中剔除。
